Детей освободили от НДФЛ с продажи квартиры, купленной за материнский капитал: что это значит для семей?
С 8 августа 2024 года семьи с детьми получили приятную новость: теперь при продаже квартиры, приобретённой с использованием материнского капитала, несовершеннолетние освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с дохода от продажи их долей. Это изменение стало возможным благодаря принятию Федерального закона № 259-ФЗ от 08.08.2024, который внёс важные поправки в Налоговый кодекс РФ. Давайте разберёмся, как это работает, какие условия нужно соблюсти и почему это важно для родителей.
Почему это важно?
Материнский капитал — одна из самых популярных мер поддержки семей в России. По данным Пенсионного фонда РФ, в 2024 году размер маткапитала составляет 693 144 рубля на второго ребёнка (или первого, если он родился после 1 января 2020 года). Многие семьи направляют эти средства на покупку жилья, часто оформляя его в ипотеку. Согласно части 4 статьи 10 Федерального закона № 256-ФЗ от 29.12.2006 «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», при использовании маткапитала родители обязаны выделить доли в недвижимости всем членам семьи, включая несовершеннолетних детей.
Однако до недавнего времени при продаже такой квартиры возникала проблема: если жильё находилось в собственности менее минимального срока владения (5 лет или 3 года в зависимости от ситуации), доход от продажи детских долей облагался НДФЛ по ставке 13%. Это создавало дополнительную финансовую нагрузку на семьи, особенно если они решали улучшить жилищные условия до истечения этого срока.
Что изменилось в 2024 году?
Федеральный закон № 259-ФЗ, подписанный 8 августа 2024 года, устранил эту несправедливость. Теперь срок владения для детей, получивших доли в квартире, купленной с использованием материнского капитала, исчисляется с даты приобретения жилья в собственность семьи, а не с момента выделения долей. Это значит, что если квартира была куплена, например, в марте 2019 года, а доли детям выделили только в 2022 году после снятия обременения по ипотеке, то при продаже в 2025 году НДФЛ с детских долей платить не придётся — срок владения (5 лет) уже истёк.
Ранее срок владения для детей считался с даты регистрации их долей, что часто приводило к необходимости подавать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) и уплачивать налог. Теперь этот вопрос решён в пользу семей.
Условия освобождения от НДФЛ
Чтобы воспользоваться льготой, нужно учесть несколько ключевых моментов:
Квартира куплена с использованием маткапитала. Это должно быть подтверждено документально — например, сертификатом на маткапитал и договором купли-продажи или ипотеки.
Срок владения. Освобождение от НДФЛ действует, если с момента покупки жилья прошло более 5 лет (или 3 лет, если квартира была единственным жильём семьи на момент продажи, согласно пункту 3 статьи 217.1 НК РФ).
Выделение долей. Доли детям должны быть выделены в соответствии с законом, что обычно происходит после полного погашения ипотеки.
Если эти условия соблюдены, ни родители, ни дети не обязаны платить НДФЛ с дохода от продажи квартиры.
Пример из жизни
Допустим, семья Ивановых купила квартиру в марте 2020 года за 4 миллиона рублей, вложив 466 617 рублей маткапитала. В 2022 году, после выплаты ипотеки, они выделили доли: по 1/4 каждому из двух детей и родителям. В марте 2025 года семья решила продать квартиру за 5 миллионов рублей, чтобы приобрести более просторное жильё. Раньше детям пришлось бы заплатить НДФЛ с дохода от их долей, так как срок владения считался бы с 2022 года (менее 5 лет). Теперь, благодаря закону № 259-ФЗ, срок владения для всех членов семьи начинается с марта 2020 года. На момент продажи прошло более 5 лет, и налог платить не нужно.
Что делать, если вы продали квартиру?
Если вы уже продали жильё в 2024 году или планируете это сделать, вам больше не придётся беспокоиться о налоге с детских долей. Однако важно правильно оформить документы:
Убедитесь, что у вас есть подтверждение использования маткапитала (например, справка из ПФР).
При необходимости подайте пояснения в налоговую через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.gov.ru), если продажа произошла до вступления закона в силу, но попадает под его действие.
Почему это выгодно для семей?
Нововведение снижает финансовую нагрузку на родителей и делает процесс улучшения жилищных условий более гибким. Теперь семьи могут не ждать истечения 5 лет, чтобы продать квартиру без дополнительных расходов, что особенно актуально для тех, кто растит детей и нуждается в большем пространстве.
Полезные ссылки:
Федеральный закон № 259-ФЗ от 08.08.2024
Федеральный закон № 256-ФЗ от 29.12.2006
Почему это важно?
Материнский капитал — одна из самых популярных мер поддержки семей в России. По данным Пенсионного фонда РФ, в 2024 году размер маткапитала составляет 693 144 рубля на второго ребёнка (или первого, если он родился после 1 января 2020 года). Многие семьи направляют эти средства на покупку жилья, часто оформляя его в ипотеку. Согласно части 4 статьи 10 Федерального закона № 256-ФЗ от 29.12.2006 «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», при использовании маткапитала родители обязаны выделить доли в недвижимости всем членам семьи, включая несовершеннолетних детей.
Однако до недавнего времени при продаже такой квартиры возникала проблема: если жильё находилось в собственности менее минимального срока владения (5 лет или 3 года в зависимости от ситуации), доход от продажи детских долей облагался НДФЛ по ставке 13%. Это создавало дополнительную финансовую нагрузку на семьи, особенно если они решали улучшить жилищные условия до истечения этого срока.
Что изменилось в 2024 году?
Федеральный закон № 259-ФЗ, подписанный 8 августа 2024 года, устранил эту несправедливость. Теперь срок владения для детей, получивших доли в квартире, купленной с использованием материнского капитала, исчисляется с даты приобретения жилья в собственность семьи, а не с момента выделения долей. Это значит, что если квартира была куплена, например, в марте 2019 года, а доли детям выделили только в 2022 году после снятия обременения по ипотеке, то при продаже в 2025 году НДФЛ с детских долей платить не придётся — срок владения (5 лет) уже истёк.
Ранее срок владения для детей считался с даты регистрации их долей, что часто приводило к необходимости подавать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) и уплачивать налог. Теперь этот вопрос решён в пользу семей.
Условия освобождения от НДФЛ
Чтобы воспользоваться льготой, нужно учесть несколько ключевых моментов:
Квартира куплена с использованием маткапитала. Это должно быть подтверждено документально — например, сертификатом на маткапитал и договором купли-продажи или ипотеки.
Срок владения. Освобождение от НДФЛ действует, если с момента покупки жилья прошло более 5 лет (или 3 лет, если квартира была единственным жильём семьи на момент продажи, согласно пункту 3 статьи 217.1 НК РФ).
Выделение долей. Доли детям должны быть выделены в соответствии с законом, что обычно происходит после полного погашения ипотеки.
Если эти условия соблюдены, ни родители, ни дети не обязаны платить НДФЛ с дохода от продажи квартиры.
Пример из жизни
Допустим, семья Ивановых купила квартиру в марте 2020 года за 4 миллиона рублей, вложив 466 617 рублей маткапитала. В 2022 году, после выплаты ипотеки, они выделили доли: по 1/4 каждому из двух детей и родителям. В марте 2025 года семья решила продать квартиру за 5 миллионов рублей, чтобы приобрести более просторное жильё. Раньше детям пришлось бы заплатить НДФЛ с дохода от их долей, так как срок владения считался бы с 2022 года (менее 5 лет). Теперь, благодаря закону № 259-ФЗ, срок владения для всех членов семьи начинается с марта 2020 года. На момент продажи прошло более 5 лет, и налог платить не нужно.
Что делать, если вы продали квартиру?
Если вы уже продали жильё в 2024 году или планируете это сделать, вам больше не придётся беспокоиться о налоге с детских долей. Однако важно правильно оформить документы:
Убедитесь, что у вас есть подтверждение использования маткапитала (например, справка из ПФР).
При необходимости подайте пояснения в налоговую через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.gov.ru), если продажа произошла до вступления закона в силу, но попадает под его действие.
Почему это выгодно для семей?
Нововведение снижает финансовую нагрузку на родителей и делает процесс улучшения жилищных условий более гибким. Теперь семьи могут не ждать истечения 5 лет, чтобы продать квартиру без дополнительных расходов, что особенно актуально для тех, кто растит детей и нуждается в большем пространстве.
Полезные ссылки:
Федеральный закон № 259-ФЗ от 08.08.2024
Федеральный закон № 256-ФЗ от 29.12.2006